Auditoría y Comparativa Presupuestal: Día de Muertos
Funeraria y Florerías San Martín
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Ejercicio 2025 vs Cotización 2026
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Hermosillo, Sonora
Ajustes Clave de Auditoría Forense:
1. Ejercicio Real 2025: Se auditó que la Calavera Costco ($9,000 MXN) NO se compró. El costo real ejercido fue de $124,337 MXN (vs $133,337 presupuestados).
2. Patrocinio Oficial IMCA 2026: Se validó el Recibo de Ingresos/Factura CFDI 4.0 Folio C1108 por $33,000 MXN + IVA ($38,280 MXN) otorgado al Instituto Municipal de Cultura y Arte para los premios del concurso de Catrinas.
CFDI SAT Válido • OC 54162
Real Ejercido 2025
Auditoría Real
$124,337.00
Cotización Global 2026
+94.4% vs Real
$241,702.50
Inversión en Parque 2026
+104.0%
$173,127.00
Anticipos Requeridos Hoy
Al 9 de Octubre
$87,090.25
Reorientación Estratégica del Gasto
Distribución de recursos Parque propio vs Vía Pública
Distribución 2025 Real ($124,337)
68.3% Parque • 31.7% Desfile
Distribución 2026 Cotizado ($241,702.50)
71.6% Parque • 28.4% Desfile + IMCA
Conclusión Directiva: La estrategia 2026 fortalece el activo principal de la empresa (Parque San Martín) donde se atienden a miles de familias clientes en las misas y visitas al cementerio, multiplicando por 2.04x la calidad de las flores, arcos y atención, mientras que en la Marcha se profesionalizó el contingente y se institucionalizó el apoyo gubernamental vía IMCA.
Variación por Categorías Clave
Evolución de costos 2025 Real vs 2026
| Categoría | 2025 Real | 2026 Cotizado | Variación |
|---|---|---|---|
| 1. Decoración & Arcos | $28,172.00 | $64,450.00 | +128.8% |
| 2. Florería & Jardineras | $21,480.00 | $40,330.50 | +87.8% |
| 3. Producción (Cifre + Video) | $0.00 | $40,000.00 | Nueva Partida |
| 4. Patrocinio / Premios Gobierno | $27,000.00 | $33,000.00 | +22.2% |
| 5. Artistas, Música & Animación | $37,004.00 | $29,350.00 | -20.7% (Ahorro) |
| 6. Alimentos, Dulces & Bolis | $8,281.00 | $8,572.00 | +3.5% |
| 7. Mobiliario (Vallas) | $0.00 | $9,800.00 | 70 Vallas |
| 8. Actividades & Muro | $2,400.00 | $16,200.00* | Optimizado |
| TOTAL GENERAL | $124,337.00 | $241,702.50 | +94.4% |
Comprobante Fiscal Digital: Patrocinio Premios Festival Catrinas 2026
Emisor (Gobierno Municipal)
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y ARTE (IMCA) • RFC: IMC1002022R5
Receptor (Razón Social)
SERVICIOS FUNERARIOS A FUTURO DE SONORA (San Martín) • RFC: SFF0110054E2
Folio y Orden de Compra
Folio: C1108 • Orden de Compra: N° OC 54162 • 21 Sept 2026
Subtotal e IVA
Subtotal: $33,000.00 MXN • IVA (16%): $5,280.00 MXN • Total: $38,280.00 MXN
Marcha de las Catrinas — Domingo 25 de Octubre
Plaza de los 100 Años • 5:00 PM a 8:00 PM • Coordinado por Adán
| Concepto / Proveedor | Detalle Operativo | Tipo | Presupuesto 2025 | Cotización 2026 | Notas Directivas |
|---|---|---|---|---|---|
| Premios Catrinas / Patrocinio IMCA | Aporte institucional para concurso | Gobierno | $27,000.00 | $33,000.00 | Factura C1108 emitida por IMCA (+ $5,280 IVA). |
| Cifre Eventos | Producción y coordinación desfile | Proveedor | $0.00 | $11,000.00 | Servicio profesional de logística externa. |
| Decoración (Cinco Sentidos) | Ambientación temática de contingente | Proveedor | $0.00 | $8,000.00 | Diseño escenográfico para carroza y comitiva. |
| Florea | Arreglos florales para desfile | Proveedor | $0.00 | $6,825.50 | Cempasúchil y follaje para el vehículo. |
| Zancos (2 artistas) | Catrinas zanqueras durante desfile | Artistas | $8,600.00 | $6,600.00 | Ahorro de $2,000 MXN vs 2025. |
| Maquillista | 3 personas caracterizadas ($850 c/u) | Servicio | $3,306.00 | $2,550.00 | Maquillaje profesional para staff de comitiva. |
| Botarga San Martín | Operador de botarga institucional | Honorario | — | $600.00 | Tarifa preferencial para 3 horas de marcha. |
| Botarga + Staff FUNEPET | Integración de marca de mascotas | Funepet | — | $0.00 | Absorbido con personal interno Funepet. |
| Carroza + Gasolina + Chofer + Catrinas | Vehículo oficial y sepelistas | San Martín | — | $0.00 | Vehículo propio y nómina habitual. |
| Calavera Costco (Auditado) | Presupuestada en 2025 | No comprada | $9,000.00 | $0.00 | Se confirmó que no se compró en 2025. |
| Botellas de Agua | 100 botellas hidratación staff | Insumo | $550.00 | $0.00 | Absorbido por inventario interno de sucursal. |
| TOTAL MARCHA DE LAS CATRINAS (Sin IVA) | $39,456.00 | $68,575.50 | Incluye $33,000 del IMCA y $35,575.50 de operación. | ||
Día de Muertos en Parque San Martín — Lunes 02 de Noviembre
Horario: 7:00 AM a 6:00 PM • Parque San Martín • Coordinado por Adán
Total de partidas: 22 rubros
| Rubro / Concepto | Cantidad / Proveedor | Categoría | 2025 | 2026 | Estatus / Observación |
|---|---|---|---|---|---|
| Arco Entrada Parque | 1 estructura monumental | Decoración | — | $25,000.00 | Gran impacto visual y bienvenida a visitantes. |
| Arco Altar de Muertos | 1 estructura temática altar | Decoración | — | $23,000.00 | Marco ornamental para altar central. |
| Florea (Flores y Arreglos) | Diseño floral profesional | Flores | $11,600.00 | $27,005.00 | Cempasúchil monumental y cruces florales. |
| Cifre Evento | Producción y logística | Producción | — | $20,000.00 | Coordinación y montaje integral del parque. |
| Mariachi Tradicional | Misas matutina y vespertina | Música | $14,000.00 | $15,000.00 | Música sacra y mexicana en ceremonias. |
| Cinco Sentidos (Montaje) | Ambientación temática | Decoración | — | $14,000.00 | En tabla de pagos figura en $15,500. |
| Vallas Metálicas | 70 vallas x $140.00 | Mobiliario | — | $9,800.00 | Control de flujos y seguridad en andadores. |
| Video Profesional (Hermanos Romero) | Cobertura audiovisual 4K | Medios | — | $9,000.00 | Generación de memoria y contenido de marca. |
| Bolis Artesanales | 2 lotes grandes | Snacks | $3,781.00 | $6,850.00 | Degustación para familias asistentes. |
| Jardineras Casa Floral | 100 macetas x $65.00 | Flores | $6,380.00 | $6,500.00 | Plantas vivas de cempasúchil para jardines. |
| Papel Picado Vallas | 10 tiras x $350.00 | Decoración | — | $3,500.00 | Decoración perimetral de vallas. |
| Maquillista de Catrines | 4 catrines x $850.00 | Artistas | $3,200.00 | $3,400.00 | Caracterización de anfitriones del parque. |
| PintaCaritas y Caballetes | Área infantil consolidada | Actividades | $5,648.00 | $3,200.00 | Ahorro de $2,448 MXN consolidando proveedor. |
| Papel Picado Decoración | 7 tiras x $350.00 | Decoración | $2,750.00 | $2,450.00 | Decoración aérea en kiosco y nichos. |
| Dulces Tradicionales | 84 paquetes x $20.50 | Snacks | — | $1,722.00 | Obsequios para niños en las misas. |
| Material de Decoración | Insumos misceláneos | Decoración | $6,969.00 | $1,500.00 | Reducción por reutilización de estructuras. |
| Botarga San Martín | 4 horas x $300.00 | Animación | $2,250.00 | $1,200.00 | Ahorro de $1,050 MXN con mejor tarifa por hora. |
| Noble Café | Estación de café caliente | Alianza | — | $0.00 | Alianza comercial estratégica en especie. |
| Muro del Pensamiento | Vinil, post-its, Sharpies | Actividades | $500.00 | $0.00 | Operado y surtido directamente por Adán. |
| Carpas, Sillas, Sonido, Baños | Infraestructura general | Logística | — | $0.00 | Suministrado por personal y equipo de San Martín. |
| Puntos Informativos & Catrines | Atención a familias y ventas | Comercial | — | $0.00 | Personal comercial interno San Martín. |
| Estructura de Escalones (2025) | Herraje para altar monumental | Activo | $15,602.00 | $0.00 | Estructura fabricada en 2025 que se reutiliza hoy. |
| SUBTOTAL PARQUE SAN MARTÍN (Sin IVA) | $84,881.00 | $173,127.00 | Incremento neto de +$88,246.00 MXN (+104.0%). | ||
Sábana de Flujo de Efectivo: Anticipos y Liquidaciones 2026
Análisis de compromisos inmediatos vs saldos contra entrega
1. Marcha de las Catrinas (25 Oct)
• Total Proveedores en tabla: $24,575.50
• Anticipo 50% requerido hoy: $11,987.75
• Saldo liquidación programada: $6,593.88
* Zancos, Maquillaje y Florea cotizan saldo fraccionado.
2. Día de Muertos Parque (02 Nov)
• Total Proveedores en tabla: $153,127.00
• Anticipo 50% requerido hoy: $75,102.50
• Saldo liquidación en evento: $78,024.50
* Dulces ($1,722) y Botarga ($1,200) liquidan 100% al evento.
| Proveedor / Partida | Evento | Monto Total | Anticipo (50%) | Liquidación | Condición de Pago |
|---|---|---|---|---|---|
| Arco Entrada + Arco Altar | 02 Nov • Parque | $48,000.00 | $24,000.00 | $24,000.00 | 50% anticipo / 50% liquidación |
| Florea (Arreglos Parque) | 02 Nov • Parque | $27,005.00 | $13,502.50 | $13,502.50 | 50% anticipo / 50% liquidación |
| Cinco Sentidos (Decoración) | 02 Nov • Parque | $15,500.00 | $7,750.00 | $7,750.00 | 50% anticipo / 50% liquidación |
| Mariachi | 02 Nov • Parque | $15,000.00 | $7,500.00 | $7,500.00 | 50% anticipo / 50% fin de misa |
| Vallas de Seguridad (70) | 02 Nov • Parque | $9,800.00 | $4,900.00 | $4,900.00 | 50% anticipo / 50% montaje |
| Hermanos Romero (Video) | 02 Nov • Parque | $9,000.00 | $4,500.00 | $4,500.00 | 50% anticipo / 50% entrega video |
| Bolis Artesanales | 02 Nov • Parque | $6,850.00 | $3,425.00 | $3,425.00 | 50% anticipo / 50% entrega producto |
| 100 Jardineras (Casa Floral) | 02 Nov • Parque | $6,500.00 | $3,250.00 | $3,250.00 | 50% anticipo / 50% entrega |
| Papel Picado (Deco + Vallas) | 02 Nov • Parque | $5,950.00 | $2,975.00 | $2,975.00 | 50% anticipo / 50% entrega |
| Maquillista de Catrines | 02 Nov • Parque | $3,400.00 | $1,700.00 | $1,700.00 | 50% anticipo / 50% fin servicio |
| PintaCaritas y Caballetes | 02 Nov • Parque | $3,200.00 | $1,600.00 | $1,600.00 | 50% anticipo / 50% fin servicio |
| Decoración (Cinco Sentidos) | 25 Oct • Marcha | $8,000.00 | $4,000.00 | $2,000.00 | 50% anticipo / 25% entrega |
| Florea (Desfile) | 25 Oct • Marcha | $6,825.50 | $3,412.75 | $1,706.38 | 50% anticipo / 25% entrega |
| Zancos (2 Catrinas) | 25 Oct • Marcha | $6,600.00 | $3,300.00 | $1,650.00 | 50% anticipo / 25% fin desfile |
| Maquillista Marcha | 25 Oct • Marcha | $2,550.00 | $1,275.00 | $637.50 | 50% anticipo / 25% fin servicio |
| Dulces y Botargas (Ambos) | 25 Oct y 02 Nov | $3,522.00 | $0.00 | $3,522.00 | 100% contra entrega de insumos/horas |
| TOTAL SÁBANA DE PROVEEDORES | $177,702.50 | $87,090.25 | $84,618.38 | Faltan $6k en saldo Marcha | |
⚠️ Observación para Tesorería: Las partidas de Cifre Eventos ($31,000 en total: $11,000 Desfile + $20,000 Parque) y del IMCA ($33,000 + IVA) no se encuentran en la sábana de anticipos del 50%. Cifre se debe revisar si se liquidará por factura posterior, y el IMCA cuenta con CFDI 4.0 tramitado para pago formal.